전산회계1급
104회 전산회계1급 기출문제풀이 - 실무
달빛맘 ・ 2024. 4. 21. 0:05
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실 무 시 험
㈜광주기계(회사코드:1043)는 기계부품을 제조하여 판매하는 중소기업으로 당기(제8기)의 회계기간은 2022.1.1.~2022.12.31.이다. 전산세무회계 수험용 프로그램을 이용하여 다음 물음에 답하시오.
< 기 본 전 제 > | ||
ㆍ문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용하여 회계처리 한다. ㆍ문제의 풀이와 답안작성은 제시된 문제의 순서대로 진행한다. |
1. 다음은 [기초정보관리] 및 [전기분재무제표]에 대한 자료이다. 각각의 요구사항에 대하여 답하시오. (10점)
[1] 다음의 신규거래처를 [거래처등록] 메뉴를 이용하여 추가로 등록하시오. (3점)
ㆍ거래처코드:1001
ㆍ사업자등록번호:108-81-13579
ㆍ종목:금속가공
ㆍ거래처명:㈜보석상사
ㆍ대표자:송달인
ㆍ유형:동시
ㆍ업태:제조
ㆍ사업장주소:경기도 여주시 세종로 14(홍문동)
※ 주소입력 시 우편번호 입력은 생략해도 무방함.
[답]
[일반거래처] 탭 > ㆍ거래처코드:1001
ㆍ거래처명:㈜보석상사
ㆍ유형:3.동시
ㆍ사업자등록번호:108-81-13579
ㆍ대표자:송달인
ㆍ업태:제조
ㆍ종목:금속가공
ㆍ사업장주소:경기도 여주시 세종로 14(홍문동)
[2] [계정과목및적요등록] 메뉴에서 복리후생비(판매비및일반관리비) 계정의 대체적요 3번에 “임직원피복비 미지급”을 등록하시오. (3점)
[답] [계정과목및적요등록] > 811.복리후생비 > 대체적요 NO.3, 임직원피복비 미지급
[3] 전기분 재무제표를 검토한 결과 다음과 같은 오류를 확인하였다. 이와 관련된 전기분 재무제표를 적절히 수정하시오. (4점)
외주가공비(제조원가에 속함) 5,500,000원이 누락된 것으로 확인된다.
[답]
ㆍ[전기분원가명세서] >ㆍ외주가공비 5,500,000원 추가입력
ㆍ당기제품제조원가 74,650,000원 → 80,150,000원 변경 확인
ㆍ[전기분손익계산서] >ㆍ제품매출원가 > 당기제품제조원가 74,650,000원 → 80,150,000원으로 수정
ㆍ당기순이익 24,030,000원 → 18,530,000원 변경 확인
ㆍ[전기분잉여금처분계산서] >불러오기 >ㆍ당기순이익 24,030,000원 → 18,530,000원 변경 확인
ㆍ미처분이익잉여금 42,260,000원 → 36,760,000원 변경 확인
ㆍ[전기분재무상태표] >ㆍ이월이익잉여금 42,260,000원 → 36,760,000원으로 수정
ㆍ대차차액 0원 확인
2. 다음의 거래 자료를 [일반전표입력] 메뉴를 이용하여 입력하시오(일반전표입력의 모든 거래는 부가가치세를 고려하지 말 것). (18점)
< 입력 시 유의사항 > | ||
ㆍ일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ㆍ채권채무와 관련된 거래는 별도의 요구가 없는 한 반드시 기등록된 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ㆍ제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ㆍ회계처리 시 계정과목은 별도의 제시가 없는 한 등록된 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다. |
[1] 07월 10일 ㈜서창상사의 외상매출금 10,000,000원을 ㈜서창상사가 보유하고 있던 약속어음(㈜신흥기전 발행) 10,000,000원으로 배서양도 받다. (3점)
차) 받을어음(㈜신흥기전) 10,000,000원 대) 외상매출금(㈜서창상사) 10,000,000원
[2] 08월 08일 지난달 근로소득 지급액에 대한 원천징수세액인 예수금 220,000원 중 200,000원은 보통예금으로 납부하고, 나머지는 현금으로 납부하다(단, 하나의 전표로 처리하되, 거래처명은 기재하지 말 것). (3점)
차) 예수금 220,000원 대) 보통예금 200,000원
대) 현금 20,000원
[3] 09월 30일 창고에 보관 중인 제품 7,200,000원이 화재로 인하여 소실되다. 당사는 화재보험에 가입되어 있지 않다. (3점)
차) 재해손실 7,200,000원 대) 제품 7,200,000원 (8. 타계정으로 대체)
[4] 10월 20일 ㈜상록에 판매한 제품을 화물차로 발송하면서 운임비 250,000원을 현금으로 지급하고 운송장을 발급받다. (3점)
차) 운반비(판) 250,000원 대) 현금 250,000원
[5] 11월 08일 보유하고 있던 자기주식 중 300주(주당 액면가액 1,000원, 주당 취득가액 1,500원)를 주당 1,300원에 처분하고, 처분대금은 모두 현금으로 수취하다(처분 전 자기주식처분이익 계정 잔액은 없는 것으로 하며, 하나의 전표로 처리할 것). (3점)
차) 현금 390,000
차) 자기주식처분손실 60,000 대) 자기주식 450,000
[6] 12월 26일 연말 불우이웃돕기 성금으로 현금 3,000,000원을 지급하다. (3점)
차) 기부금 3,000,000 대) 현금 3,000,000
3. 다음의 거래 자료를 [매입매출전표입력] 메뉴를 이용하여 입력하시오. (18점)
< 입력 시 유의사항 > | ||
ㆍ일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요 번호를 선택하여 입력한다. ㆍ채권채무 관련 거래는 별도의 요구가 없는 한 반드시 기등록된 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ㆍ제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ㆍ회계처리 시 계정과목은 등록된 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다. ㆍ입력화면 하단의 분개까지 처리하고, 세금계산서 및 계산서는 전자 여부를 입력하여 반영한다. |
[1] 08월 25일 영업부의 거래처인 맘모스 물산의 사업장 확장 이전을 축하하기 위하여 축하 화환을 현금으로 구입하고 아래의 전자계산서를 발급받다. (3점)
유형:53.면세 공급가액:200,000원 부가세:0원 거래처:남동꽃도매시장 전자:여 분개:현금 또는 혼합
차) 접대비(판) 200,000 대) 현금 200,000
[2] 09월 05일 공장부지로 사용할 토지의 취득으로 발생한 중개수수료 5,500,000원(부가가치세 포함)을 ㈜한화공인중개법인에 보통예금으로 지급하고 전자세금계산서를 발급받다. (3점)
유형:54.불공 공급가액:5,000,000원 부가세:500,000원 거래처:㈜한화공인중개법인 전자:여 분개:혼합
불공제사유: ⑥토지의 자본적 지출 관련
차) 토지 5,500,000 대) 5,500,000
[3] 11월 15일 최종소비자인 이영수 씨에게 제품을 현금으로 판매하고 다음과 같은 현금영수증을 발급하다(단, 거래처를 입력할 것). (3점)
유형:22.현과 공급가액:880,000원 부가세:88,000원 거래처:이영수 분개:현금 또는 혼합
차) 현금 968,000 대) 부가세예수금 88,000
대) 제품매출 880,000
[4] 11월 19일 ㈜연기실업에 당사가 사용하던 차량운반구(취득원가 50,000,000원, 처분일 현재 감가상각누계액 35,000,000원)를 12,500,000원(부가가치세 별도)에 처분하다. 대금은 보통예금 계좌로 입금되었으며, 전자세금계산서를 발급하다. (3점)
유형:11.과세 공급가액:12,500,000원 부가세:1,250,000원 거래처:㈜연기실업 전자:여 분개:혼합
차) 감가상각누계액(209) 35,000,000 대) 부가세예수금 1,250,000
차) 보통예금 13,750,000 대) 차량운반구 50,000,000
차) 유형자산처분손실 2,500,000
[5] 12월 06일 임대인 하우스랜드로부터 생산부의 11월분 임차료 2,500,000원(부가가치세 별도)에 대한 전자세금계산서를 발급받다. (3점)
유형:51.과세 공급가액:2,500,000원 부가세:250,000원 거래처:하우스랜드 전자:여 분개:혼합
차) 부가세대급금 250,000
차) 임차료(제) 2,500,000 대) 미지급금 2,750,000
[6] 12월 11일 구매확인서에 의해 ㈜아카디상사에 제품 11,000,000원을 납품하고 영세율전자세금계산서를 발급하다. 대금 중 7,000,000원은 외상으로 하고, 나머지는 약속어음으로 수령하였다(단, 서류번호 입력은 무시한다). (3점)
유형:12.영세 공급가액:11,000,000원 부가세:0원 거래처:㈜아카디상사 전자:여 분개:혼합
영세율구분: ③내국신용장·구매확인서에 의하여 공급하는 재화
차) 외상매출금 7,000,000
차) 받을어음 4,000,000 대) 제품매출 11,000,000
4. [일반전표입력] 및 [매입매출전표입력] 메뉴에 입력된 내용 중 다음과 같은 오류가 발견되었다. 입력된 내용을 확인하여 수정 또는 삭제, 추가 입력하여 오류를 정정하시오. (6점)
[1] 08월 31일 ㈜현대전자로부터 차입한 운영자금에 대한 이자비용 500,000원 중 원천징수세액 137,500원을 제외하고 보통예금 계좌에서 이체한 금액인 362,500원에 대해서만 회계처리 하였음이 확인되었다. 올바른 회계처리를 하시오(원천징수세액은 부채로 처리하고, 하나의 전표로 입력할 것). (3점)
ㆍ수정 전
(차) 이자비용 362,500원 (대) 보통예금 362,500원
ㆍ수정 후
(차) 이자비용 500,000원 (대) 보통예금 362,500원
(대) 예수금 137,500원
[2] 10월 02일 영국의 TOMS사에 직수출하고 제품매출액 $3,000를 $1당 1,200원으로 환산하여 계상하였으나, 검토 결과 선적일 당시 기준환율은 $1당 1,250원으로 확인되었다. (3점)
ㆍ수정 전
유형:16.수출 공급가액:3,600,000원 부가세:0원 거래처:TOMS사 분개:혼합
영세율구분: ①직접수출(대행수출 포함)
차) 외상매출금 3,600,000 대) 제품매출 3,600,000
ㆍ수정 후
유형:16.수출 공급가액:3,750,000원 부가세:0원 거래처:TOMS사 분개:혼합
영세율구분: ①직접수출(대행수출 포함)
차) 외상매출금 3,750,000 대) 제품매출 3,750,000
5. 결산정리사항은 다음과 같다. 해당 메뉴에 입력하시오. (9점)
[1] 영업부의 소모품 구입 시 전액 소모품으로 자산화하고, 결산 시 사용분을 비용으로 계상해오고 있다. 결산 시 영업부로부터 미사용분인 소모품은 1,000,000원으로 통보받았다(단, 전산을 조회하여 처리하고, 금액은 음수로 입력하지 말 것). (3점)
차) 소모품비(판) 1,500,000 대) 소모품 1,500,000
* 12월31일 소모품의 잔액을 확인(2,500,000원)
* 소모품의 잔액(2,500,000원)에서 미사용소모품(1,000,000원)을 차감하여 사용분(1,500,000원)을 계산
[2] 12월 11일 실제 현금보유액이 장부상 현금보다 570,000원이 많아서 현금과부족으로 처리하였던바, 결산일에 340,000원은 선수금(㈜건영상사)으로 밝혀졌으나, 230,000원은 그 원인을 알 수 없다. (3점)
차) 현금과부족 570,000 대) 선수금(㈜건영상사) 340,000원
대) 잡이익 230,000
[3] 기업회계기준에 의하여 퇴직급여충당부채(퇴직급여추계액의 100%)를 설정하고 있다. 퇴직급여충당부채와 관련한 자료는 다음과 같다(단, 퇴직금 지급 시 퇴직급여충당부채와 상계하기로 한다). (3점)
구분 | 기초금액 | 당기설정액 | 기중 사용금액 (퇴직금 지급액) | 퇴직급여추계액 |
판매관리부 | 25,000,000원 | 13,000,000원 | 8,000,000원 | 30,000,000원 |
제조생산부 | 30,000,000원 | 15,000,000원 | 10,000,000원 | 35,000,000원 |
[답]
[결산자료입력]
1.제조원가 > 퇴직급여전입액 15,000,000원 입력 > 2.판매관리비 > 퇴직급여전입액 13,000,000원 입력 > 전표추가
[일반전표입력]
차) 퇴직급여(판) 13,000,000
차) 퇴직급여(제) 15,000,000 대) 퇴직급여충당부채 28,000,000
6. 다음 사항을 조회하여 답안을 "이론문제 답안작성" 메뉴에 입력하시오.(9점)
[1] 4월의 롯데카드 사용금액은 얼마인가?(단, 미지급금으로 계상하였으며, 카드대금 결제일은 다음 달 10일이다.) (3점)
[답] 200,000원
[거래처원장] > 기간:2022년 04월 01일~2022년 04월 30일 > 계정과목:253.미지급금 > 거래처:99602.롯데카드 > 대변 금액
[2] 5월 한 달 동안 판매비와관리비 총 지출금액은 얼마인가? (3점)
[답] 7,957,200원
ㆍ[일계표] > [일계표] 탭 > 기간:2022년 05월 01일~2022년 05월 31일
또는 [월계표] 탭 > 기간:2022년 05월~2022년 05월 > 5.판매비및일반관리비 차변 합계
[3] 제1기 부가가치세 확정신고기간(4월~6월)의 전자세금계산서 발급분 중 주민등록번호발급분의 공급가액은 얼마인가? (3점)
[답] 5,000,000원
ㆍ[세금계산서합계표] > 기간:2022년 04월~2022년 06월 > [매출] 탭 조회
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